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发票丢失怎么办,该如何处理?

发布时间:2018-07-23 14:26:24
文章作者:企享汇小编
摘要:
纳税人丢失发票,大多是由于保管不善。得方用开具方提供的复印件、证明等资料不能作为税前扣除凭据。那么,发票丢失该怎么办呢?

  

纳税人丢失发票,大多是由于保管不善。得方用开具方提供的复印件、证明等资料不能作为税前扣除凭据。那么,代理记账公司发票丢失该怎么办呢?

丢失“空白发票”

根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第三十一条规定处理,使用发票的单位和个人应当妥善保管发票,发生发票丢失情形时,应当于发现丢失当日书面报告税务机关,并在辖区内地级市报刊上登报声明作废。然后填报《发票挂失损毁报告表》,持税控设备到国税主管机关或自行办理电子发票退回或作废手续。

税务机关对丢失增值税专用发票的纳税人,可以按发票管理办法未按照规定保管发票的情形,由税务机关责令限期改正,可以并处1万元以下的罚款;情节严重的,处1万元以上3万元以下罚款。

税务机关对丢失空白普通发票的纳税人,可以按发票管理办法第三十六条未按照规定保管发票的情形,由税务机关责令限期改正,可以并处1万元以下的罚款。情节严重的,处1万元以上3万元以下罚款。

丢失“已开具增值税专用发票”

根据《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第19号)第三条规定进行处理:

“一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联,如果丢失前已认证相符的,购买方可凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》或《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》(附件1、2,以下统称《证明单》),作为增值税进项税额的抵扣凭证;如果丢失前未认证的,购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件进行认证,认证相符的可凭专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《证明单》,作为增值税进项税额的抵扣凭证。专用发票记账联复印件和《证明单》留存备查。

一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联,如果丢失前已认证相符的,可使用专用发票发票联复印件留存备查;如果丢失前未认证的,可使用专用发票发票联认证,专用发票发票联复印件留存备查。

一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联,可将专用发票抵扣联作为记账凭证,专用发票抵扣联复印件留存备查。”

丢失“已开具的普通发票”

丢失已开具的普通发票发票联,使用发票的单位和个人应于发票丢失当日在市州级以上党政报刊杂志上刊登遗失声明,并向主管税务机关提交已登报声明作废的证明材料。

受票方需要用存根联入账作为税前扣除凭证的,必须要取得开票方注明“此件是我单位提供,与原件相符”并加盖公章的存根联复印件,与发票丢失登报声明一并作为原始凭证。

纳税人丢失普通发票全部联次的,按丢失空白普通发票处理。

登报申明

增值税专用发票被盗、丢失是否必须在《中国税务报》上刊登“遗失声明”?

国家税务总局《关于被盗、丢失增值税专用发票有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第50号)明确,决定取消纳税人的增值税专用发票发生被盗、丢失时必须统一在《中国税务报》上刊登“遗失声明”的规定。

即:发生发票被盗、丢失情形时,使用发票的单位和个人应当于发现被盗、丢失当日书面报告税务机关,并在辖区内地级市报刊上登报声明作废。

发票丢失怎么办,该如何处理

Q1、想问下我公司有一份货要赔偿给客户,有律师写的和解协议及双方签字盖章了,是否可以用这边的对公账户转?

A、可以公户转并入账,一般是收款方开收据就可以了。

Q2、印花税现在计提还是放在管理费用―印花税吗?有没有文件规定?什么时候开始计提印花税计提到营业税金及附加?

A、根据《增值税会计处理规定》财会[2016]22号,印花税计入税金及附加。文件第四、附则 本规定自发布之日起施行,国家统一的会计制度中相关规定与本规定不一致的,应按本规定执行。2016年5月1日至本规定施行之间发生的交易由于本规定而影响资产、负债等金额的,应按本规定调整。

Q3、认缴制下实收资本如何处理?

A、以实际收到的资本做帐务处理。

Q4、1000以内的零星开支,是不是开收据盖章也行。个税是不是只要计提就交税,不管实发多少

A1、零星开支看你的业务内容,例如往来借款超过1000也可以开具收据盖章,加审批手续入账;但如果是支付个人劳务费,大于等于500元就要开来发票了。

A2、个税是代扣代缴,不发放计税工资等,无需代扣也就谈不上代缴了。那种计提个税的做法,从代扣代缴角度看,是一种错误做法。

Q5、一般纳税人勾选认证的操作步骤?

A1.在电脑上连接好金税盘/税控盘,以系统管理员身份使用IE浏览器(8.0以上版本)打开网址,根据提示安装相关证书。

A2.登录系统选择并确认需要抵扣的发票。

A3.核对增值税申报表数据,确认无误即可申报。

A、若你在安装过程中遇到问题,可以联系税控服务单位提供帮助。

Q6、工商已办理完三证合一,需要到税务局变更税号吗,目前国地税还是使用旧税号(15位)登入网站申报。如需要,需提供什么资料。

A、建议你携带以下材料到税局进行税号变更:

(1)营业执照原件和复印件加盖公章一份。

(2)《变更税务登记表》一式两份。

(3)经办人身份证明原件。

Q7、普通发票丢失应如何处理?

A、按照《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第三十一条规定,使用发票的单位和个人发生发票丢失情形时,应当于发现丢失当日书面报告税务机关,并登报声明作废。

A、丢失普票入账问题可以按照《会计基础工作规范》(财会字[1996]19号)第五十五条规定:“从外单位取得的原始凭证如有遗失,应当取得原开出单位盖有公章的证明,并注明原来凭证的号码、金额和内容等,由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后,才能代作原始凭证。”不需要重新开具发票。

Q8、我想了解一下无票收入有什么风险,因为总觉得不靠谱。

A、很多零售电商行业经常都是做无票收入,因为零散客户都不要求开票,如果不是这种情况的建议还是可以把票开了,客户要不要票是另外一回事,开票不一定是客户要求开才开,但对于零售行业,全部都开票是不实际的。

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