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小规模纳税人能报销专票吗?

发布时间:2018-08-01 15:46:32
文章作者:企享汇小编
摘要:
看看2017年4号公告,鉴证咨询服务的苏州代理记账小规模纳税人,的确可以自开增值税专用发票了呀。普通人这样理解不能算错,但专业的会计人员,尤其是税务会计,不应该这样囫囵吞枣地理

  

看看2017年4号公告,鉴证咨询服务的苏州代理记账小规模纳税人,的确可以自开增值税专用发票了呀。普通人这样理解不能算错,但专业的会计人员,尤其是税务会计,不应该这样囫囵吞枣地理解政策。

专业人员要有专业人员的严谨。文件虽然说是为了“方便纳税人发票使用”,但实际上,方便的背后,也是有陷阱的:

“需要开具专用发票的,可以通过增值税发票管理新系统自行开具,主管国税机关不再为其代开。”

虽然说“可以”,但同时也失去了代开的资格,国税可以以这个文件正大光明不给你代开增值税专用发票。所以,正确的理解是:鉴证咨询服务的纳税人,想开专票的话,“必须”自己开具增值税专用发票。

纳税问题上,可以是可以,必须是必须。

这些小规模纳税人,将与一般纳税人一样,只要你自己开不出增值税专用发票,税务机关就会不给你代开了,这一点要记牢。

比如,你因为种种原因,被税务机关收缴了发票,或者开票系统被锁死,如果你是小规模纳税人,还可以依法要求税务机关代开增值税专用发票,现在就代开不出来了,只能要求税务代开普通发票了。

另外,“全国范围内……的鉴证咨询业增值税小规模纳税人”到底是哪些企业?

现在企业都是混业经营,按经营范围来划定某类企业,并不是严谨的标准和方法。代理记账公司认证与鉴证服务,目前看起来还有资质限制,按资质来判断还稍微说得过去,但咨询服务却是没有资质要求的。商贸企业加上“策划、咨询”的经营范围,是不是也适用于这一政策?是必须只从事鉴证咨询还是以鉴证咨询为主业?要不要50%销售占比之类的指标?

具体落实时,还要看基层税务机关的认定标准。

小规模纳税人能报销专票吗

我们单位是小规模纳税人,最近员工出差带回来一张住宿专用发票,我觉得小规模取得专用发票不合适,想让员工退回去,但是员工说来回飞机票就几千,财务承担机票他就去,这个当然不可能啊,但是我经常听说网上的滞留票税务局要查,所以我不知道怎么做了。

答:首先,没有任何政策规定,小规模不能取得专票,税总的「增值税开具指南」第三条和第十一条其实说的很清楚。

第三条规定增值税纳税人购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产,索取增值税专用发票时,须向销售方提供购买方名称 ( 不得为自然人 ) 、纳税人识别号或统一社会信用代码、地址电话、开户行及账号信息,不需要提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人资格登记表等相关证件或其他证明材料。

属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票:

( 一 ) 向消费者个人销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为的;

( 二 ) 销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为适用增值税免税规定的,法律、法规及国家税务总局另有规定的除外;

( 三 ) 部分适用增值税简易征收政策规定的

也就是说,作为销售方在开具专票的时候不会审核购买方是不是小规模纳税人,只要不属于不得开具专票的销售行为,购买方提供了开票信息。销售方都得为对方开具增值税专用发票。

所以,日常工作中就会出现你遇到的这种情况,小规模就可能会取得专用发票。

处理建议:

1、成本效益原则处理,不要退回,直接含税价进费用。

2、至于你提到的滞留票,确实在发票底账系统会存在,销售方申报纳税了,购买方没有认证抵扣,发票核不掉,会提醒滞留。如果后期税务让你说明原因,这个也很简单,直接告知实情,不会有什么问题的。

3、当然,作为小规模纳税人,虽然没有强制规定不得取得专票,但是实际工作中 kavin 老师也建议不要索取专票,原因嘛,其实还是就是滞留票的原因。

虽然你自身没有任何问题,滞留情况也很正常,但是毕竟总是被税务局询问盯着也不爽嘛。

公司内部发一个通知,不要让员工索取专票,当然很多员工容易忘记,如果出现你问的这种情况,不可能让别人飞一趟就去换票,这样做财务就是越做越窄。

这里告诉一个技巧,小规模公司的开票信息只列公司名称和纳税人识别号,这样员工自然索取不到专票。

以上是小编关于【小规模纳税人能报销专票吗?】的详细讲解,本文由小编收集于网络整理而成,不代表本站的观点。如果你想了解更多苏州代理记账的消息,欢迎咨询企享汇财务咨询有限公司,微信:ytx8895、电话:0512-65168369


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